欧盟税改,如何注册 IOSS?没有注册IOSS还能发货吗?你需要知道的一切

关于进口一站式商店(IOSS)你需要知道的一切

进口一站式商店 (IOSS) 是企业自 2021 年 7 月 1 日起可以使用的电子门户网站,以履行其对进口商品远程销售的增值税电子商务义务。

根据适用于 2021 年 7 月 1 日之前的增值税规则,价值不超过 22 欧元的商品无需缴纳进口增值税。

新的增值税电子商务规则自2021 年 7 月 1 日起废除了这一规定。因此,从 2021 年 7 月 1 日起,所有从第三国或第三领土进口到欧盟的商业商品,无论其价值如何,均需缴纳增值税。

IOSS有什么用?

IOSS允许供应商和向欧盟买家销售进口货物的电子接口向税务机关征收、申报和缴纳增值税,而不是像以前那样让买家在货物进口到欧盟的那一刻缴纳增值税案例(适用于超过 22 欧元的产品)。

IOSS有什么优势?

IOSS 为向欧盟买家远程销售进口商品的卖家提供增值税的征收、申报和支付服务。IOSS 也让买家的流程变得更容易,买家只在购买时被收取费用,因此在货物交付时不会面临任何意外费用。如果卖家未在IOSS注册,则买家需要支付VAT以及通常由运输商收取的清关费。

2021 年 7 月 1 日有什么变化?

网上卖家 电子接口
2021 年 7 月 1 日,取消了对不超过 22 欧元的进口商品的增值税 (VAT) 豁免。因此,所有进口到欧盟的商品均需缴纳增值税。

进口一站式商店 (IOSS)旨在促进和简化来自欧盟或非欧盟国家或地区的卖家远距离销售的货物的增值税申报和支付。此外,增值税付款仅适用于买家在欧盟境内进行的购买以及价值低于 150 欧元的商品。

2021 年 7 月 1 日,欧盟取消了对不超过 22 欧元的进口商品的增值税豁免。因此,所有进口到欧盟的商品均需缴纳增值税。

如果商品的销售是通过电子接口向欧盟买家提供的,则电子接口被视为进行了销售,原则上负责缴纳增值税。

IOSS 旨在促进和简化来自欧盟或非欧盟国家或地区的卖家远距离销售的货物的增值税申报和支付。此外,增值税付款仅适用于买家在欧盟境内进行的购买以及价值低于 150 欧元的商品。

IOSS涵盖哪些商品供应?

网上卖家 电子接口
IOSS 涵盖远距离销售的商品:

  • 在销售时从欧盟境外发货或运输;
  • 以总价值不超过 150 欧元(低价值商品)的托运方式发货或运输,即使订单包含不止一件商品;
  • 不受消费税(通常适用于酒精或烟草产品)。
当电子接口促进从供应商处进口货物的销售并且货物是:

  • 在销售时从欧盟境外发货或运输;
  • 以不超过 150 欧元(低价值货物)的托运方式发货或运输;
  • 不受消费税(通常适用于酒精或烟草产品)。

当电子接口允许买方和卖方通过该电子接口进行联系,最终结果是向该买方出售货物时,该电子接口被认为促进了进口货物的销售。

IOSS是如何工作的?

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在IOSS注册的卖家在销售目的地为欧盟成员国买家的商品时需要申请增值税。增值税税率是适用于交付货物的欧盟成员国的税率。有关欧盟增值税税率的信息可在欧盟委员会网站国家税务机关的网站上找到 在 IOSS 中注册的电子接口必须由买方而不是欧盟成员国的实际应税卖方支付销售时应缴纳的增值税。

增值税税率是适用于交付货物的欧盟成员国的税率。有关欧盟增值税税率的信息可在欧盟委员会网站国家税务机关的网站上找到

如何注册IOSS?

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从 2021 年 4 月 1 日起,您可以在任何欧盟成员国的 IOSS 门户上注册企业。如果企业不在欧盟境内,他们通常需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行 IOSS 规定的增值税义务。IOSS 注册适用于向欧盟买家进行的所有进口商品远程销售。自 2021 年 7 月 1 日起,您只能开始对已售商品使用 IOSS。 自2021年4月1日起,电子接口可以在任何欧盟成员国的IOSS门户注册。如果电子接口不在欧盟设立,通常需要指定欧盟设立的中介机构履行IOSS下的增值税义务。

此 IOSS 注册适用于向欧盟买家进行的所有进口商品远程销售。

您只能对自 2021 年 7 月 1 日起售出的商品开始使用 IOSS。

使用IOSS需要做什么?

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  • 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟清关所需的信息,包括 IOSS 增值税识别号;
  • 显示/显示买方在欧盟支付的增值税金额,最迟在订购流程完成时;
  • 确保对最终目的地在欧盟成员国的所有合格商品的供应向买方征收增值税;
  • 确保符合条件的商品以不超过 150 欧元阈值的托运方式运输;
  • 尽可能在发票上显示买方以欧元支付的价格;
  • 通过 IOSS 所在成员国的 IOSS 门户提交电子月度增值税申报表;
  • 每月向 IOSS 指定的成员国缴纳增值税申报表中申报的增值税;
  • 保存所有符合条件的 IOSS 销售和/或 10 年以上促成的销售记录;
  • 与货物的实际卖家合作,确保在欧盟清关所需的信息,包括 IOSS 增值税识别号,到达货物进口的欧盟海关。
  • 显示/显示买方在欧盟支付的增值税金额,最迟在订购流程完成时;
  • 确保对最终目的地在欧盟成员国的所有合格商品的供应向买方征收增值税;
  • 确保符合条件的商品以不超过 150 欧元阈值的托运方式运输,即使该总数仅通过不止一件商品达到;
  • 尽可能在发票上显示买方以欧元支付的价格;
  • 通过 IOSS 所在成员国的 IOSS 门户提交电子月度增值税申报表;
  • 每月向 IOSS 指定的成员国缴纳增值税申报表中申报的增值税;
  • 保存所有符合条件的 IOSS 销售和/或 10 年以上促成的销售记录;

一些例外情况适用

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在以下情况下,您不需要对销售的商品征收增值税:

  • 您向同一买家出售多件商品,这些商品以超过 150 欧元的包裹运输。这些商品将在欧盟成员国进口时征税;
  • 电子界面(例如市场或平台)促进了您的货物远程销售。在这种情况下,电子接口负责应付增值税。
在下列情况下,EI 不需要征收和/或报告进口货物销售的增值税:

  • 实际卖家向同一买家出售多件商品,这些商品以超过 150 欧元的包裹运输。这些商品将在欧盟成员国进口时征税。

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